Все меньше времени остается до срока уплаты имущественных налогов и НДФЛ. Жители Ростовской области уже получили налоговые уведомления на уплату налогов за 2025 год. Каковы особенности налоговых уведомлений по имущественным налогам в этом году, поговорим с начальником МРИ ФНС России №12 по Ростовской области Деняком Юрием Анатольевичем.
Юрий Анатольевич, кому стоит ожидать направления налоговых уведомлений и какую информацию там можно увидеть?
Налоговые уведомления направляются владельцам налогооблагаемого имущества: транспортных средств, земельных участков, объектов недвижимости за период владения в 2025 году, а также гражданам, получившим доход в 2025 году.
Уведомления включают сумму налога, подлежащую уплате, сведения об объекте налогообложения, сроке уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации (QR-код, банковские реквизиты платежа).
Где можно получить налоговое уведомление гражданам?
Уже завершилась рассылка налоговых уведомлений. Уведомление можно получить в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (Госуслуги) (ЛК ЕПГУ). Если налогоплательщик не является пользователем этих интернет-сервисов, то уведомление направится по почте заказным письмом.
Также налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе в любом налоговом органе либо через отделение МФЦ на основании заявления.
Есть ли какие-то изменения в налогообложении имущества в этом году?
Налоговые уведомления, направляемые в 2026 г., содержат расчет налогов на имущество физических лиц за налоговый период 2025 года. При расчете налогов были применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств (№843 ЗС от 10.05.2012г) и нормативно-правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения земельных участков и имущества.
МИ ФНС России №12 по Ростовской области администрирует территорию 79 муниципальных образований, каждое из которых имеет свой нормативно-правовой акт, устанавливающий ставки и льготы по земельному налогу и налогу на имущество.
Кроме того в отношении транспортного налога:
— от уплаты налога освобождены ветераны боевых действий, участники СВО и члены их семей, указанные в подпунктах 9.1 – 9.5 пункта 1 статьи 407 НК РФ (льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика за исключением легковых автомобилей, сумма налога в отношении которых исчисляется с учетом повышающего коэффициента, а также водных (кроме моторных лодок) и воздушных транспортных средств) (п 2.1, п.2.2 ст. 361.1 НК РФ);
— при расчете налога применен сформированный Минпромторгом России Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. на 2025 год, размещенный на официальном сайте Минпромторга России (ст.362 НК РФ Перечень меняется ежегодно);
По земельному налогу налоговый вычет (уменьшение налоговой базы земельного участка на величину кадастровой стоимости 600 кв.м площади данного земельного участка) предоставлен участникам СВО и членам их семей (п.5 ст 391-ФЗ).
При исчислении налога на имущество физических лиц использован коэффициент 10-типроцентного ограничения роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом (п.8.1 ст. 408 НК РФ).
С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.
Что делать, если льгота не учтена в налоговом уведомлении?
Если гражданин относится к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, но льгота не учтена в налоговом уведомлении, рекомендуется подать заявление по установленной форме (приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@) о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.
Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом: через личный кабинет налогоплательщика; почтовым отправлением; путем личного обращения в любую налоговую инспекцию; через уполномоченный МФЦ.
В налоговые уведомления за 2025 год также включен расчет НДФЛ. Насколько это актуально для граждан?
Основной новеллой налогового уведомления является существенные изменения визуализации расчета НДФЛ по всем основаниям, предусмотренным пунктом 6 статьи 228 НК РФ.
В налоговом уведомлении содержится единый расчет налога по всем основаниям сразу с детализацией при:
— получении дохода в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках;
— получении дохода от налогового агента, с которого не был удержан НДФЛ;
— получении дохода, совокупная сумма налоговых баз по которому превышает 5 млн. рублей за налоговый период;
— получении дохода в виде выигрышей от участия в азартных играх;
— если стандартный налоговый вычет предоставлен в большем размере, чем предусмотрено Налоговым Кодексом и другое.
Следующее изменение связано с тем, что налоговая база по НДФЛ определяется отдельно для каждого вида доходов, если для них установлены разные ставки исходя из прогрессивной шкалы НДФЛ.
Более подробную информацию о начислениях НДФЛ можно увидеть в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц, где реализован интерфейс «Расчет налога на доходы физических лиц».
Кроме того, для удобства налогоплательщиков, на сайте ФНС России размещена промостраница «Налоговое уведомление 2026», которая поможет разобраться в налоговых уведомлениях, направленных физическим лицам.
Юрий Анатольевич, что делать в случае, если в налоговом уведомлении нашли некорректную информацию?
Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом:
1) для пользователей личного кабинета налогоплательщика – через этот сервис на сайте ФНС России;
2) для иных лиц: посредством личного обращения в любой налоговый орган либо путём направления почтового сообщения, или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».
При наличии оснований для перерасчета налога и формирования нового налогового уведомления налоговый орган не позднее 30 дней пересмотрит ранее начисленную сумму налога, сформирует новое налоговое уведомление с указанием нового срока уплаты налога и направит ответ на обращение налогоплательщика (разместит его в личном кабинете налогоплательщика).
Что делать, если налоговое уведомление не получено?
Налоговые уведомления не направляются в следующих случаях:
1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;
2) если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 300 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налогового уведомления (п.3 ст.52 НК РФ).
В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщику целесообразно обратиться любым удобным способом в территориальный налоговый орган или МФЦ за получением налогового уведомления.
Также владельцы недвижимости или транспортных средств, которые не получали налоговые уведомления за какой-либо налоговый период и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган.
И самое главное — в какой срок и как оплатить налоговое уведомление?
Налоговое уведомление должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 1 декабря 2026 года.
Граждане могут оплатить начисления налогов из уведомления онлайн в личном кабинете на сайте ФНС России, в личном кабинете ЕПГУ, через сервис «Уплата налогов и пошлин» или приложения банков, а так же непосредственно через отделения банков, платежные терминалы или почтовые отделения.
Новости Октябрьского района и Ростовской области можно найти на странице газеты «Сельский вестник» в МАХ
